Ein Steuerbescheid ist selten ein Brief, auf den man sich freut. Trotzdem hat er einen Vorteil: Irgendwann liegt er im Briefkasten. Man nimmt ihn mit ins Haus, legt ihn vielleicht erst einmal auf den Küchentisch und kümmert sich später darum. Ab Januar 2027 kann genau das zum Problem werden. Denn die Finanzverwaltung ändert eine Kleinigkeit, die im Alltag leicht untergeht. Und wer sie übersieht, merkt womöglich erst dann, dass etwas schiefgelaufen ist, wenn sich nichts mehr machen lässt.
Was ab Januar wegfällt
Es geht um den Steuerbescheid. Wer seine Steuererklärung über Elster oder eine Steuersoftware elektronisch abgibt, soll ihn ab dem 1. Januar 2027 grundsätzlich nur noch digital erhalten. Bisher musste man der elektronischen Bekanntgabe ausdrücklich zustimmen. Künftig läuft es umgekehrt: Digital ist der Normalfall, Papier gibt es nur noch auf Antrag.
Grundlage ist der neu gefasste Paragraf 122a der Abgabenordnung. Eigentlich sollte die Regelung schon im Januar 2026 greifen. Mit dem Mindeststeueranpassungsgesetz hat der Bundestag der Finanzverwaltung Ende 2025 ein Jahr Aufschub verschafft.
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Entscheidend ist das Datum des Bescheids, nicht das Steuerjahr. Wer seine Erklärung für 2025 spät abgibt und den Bescheid erst im Januar 2027 erhält, kann bereits unter die neue Regelung fallen. Wer schon bisher digitale Bescheide bekommen hat, merkt dagegen kaum einen Unterschied.
Vier Tage, dann läuft die Uhr
Der Bescheid kommt nicht mehr automatisch per Brief. Stattdessen wird er digital bereitgestellt, etwa in „Mein Elster“ oder über die angebundene Steuersoftware. Parallel verschickt die Finanzverwaltung eine E-Mail, die auf den Bescheid hinweist. Und jetzt wird es heikel: Am vierten Tag nach der Bereitstellung gilt der Bescheid als bekanntgegeben. Von diesem Zeitpunkt an läuft die Einspruchsfrist. Sie beträgt einen Monat.
Ein Beispiel: Wird der Bescheid am Montag, 1. Februar 2027, bereitgestellt, gilt er am Freitag, 5. Februar, als bekanntgegeben. Der Einspruch muss dann grundsätzlich bis zum 5. März eingelegt werden.
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Ob man die Benachrichtigung tatsächlich gelesen hat, spielt für diese Rechnung keine Rolle. Landet die Mail im Spam-Ordner oder in einem Postfach, das man seit Jahren nicht mehr geöffnet hat, läuft die Frist trotzdem. Man wartet auf einen Brief, der nicht mehr kommt. Am Ende kann genau das den Unterschied machen. Denn wer einen Steuerbescheid nicht rechtzeitig prüft, kann eine Einspruchsfrist verpassen, ohne überhaupt zu wissen, dass sie läuft.
Wo es Geld kostet
Ist ein Steuerbescheid bestandskräftig, lassen sich Fehler nur noch unter bestimmten Voraussetzungen korrigieren. Vergessene Werbungskosten, falsch übernommene Daten oder eine zu hohe Steuerfestsetzung können dann zum Problem werden. Eine Erstattung, die einem zugestanden hätte, lässt sich womöglich nicht mehr durchsetzen.
Auch bei Nachzahlungen kann ein übersehener Bescheid teuer werden. Die Zahlungsfrist steht im Bescheid und richtet sich nach den gesetzlichen Vorgaben. Wer sie versäumt, muss mit Säumniszuschlägen rechnen: grundsätzlich 1 Prozent des rückständigen Steuerbetrags für jeden angefangenen Monat.
Bei 2.000 Euro Rückstand sind das 20 Euro pro Monat. Eine dreitägige Schonfrist kann bei einer Überweisung greifen. Sie ist allerdings kein Freibrief, die Zahlungsfrist grundsätzlich zu ignorieren.
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Das Problem ist also nicht allein, dass ein Brief ausbleibt. Es geht darum, dass Fristen und Zahlungen weiterlaufen, auch wenn der Bescheid ungelesen im digitalen Postfach liegt.
Wer weiter Papier bekommt
Die Umstellung betrifft die elektronische Bekanntgabe. Unter welchen Voraussetzungen ein Steuerbescheid weiterhin per Post kommt, hängt von der jeweiligen Situation ab. Dazu gehören insbesondere:
- wer seine Steuererklärung auf Papier abgibt,
- wer eine postalische Bekanntgabe wirksam beantragt,
- wer einen Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein bevollmächtigt hat, sofern die entsprechenden Voraussetzungen für die Bekanntgabe über den Bevollmächtigten erfüllt sind.
Beim Fehlen eines aktiven Elster-Kontos sollte man nicht automatisch davon ausgehen, dass damit sämtliche Voraussetzungen für eine postalische Zustellung geklärt sind. Entscheidend ist, wie die Erklärung eingereicht wird und welche Bekanntgabeform im konkreten Fall gilt.
So bleibt der Brief
Wer den Steuerbescheid weiterhin auf Papier bekommen möchte, muss die postalische Bekanntgabe beantragen. Der Antrag lässt sich über Elster stellen: unter „Formulare & Leistungen“ und „Elektronische Bekanntgabe verwalten“. Dort kann die dauerhafte postalische Bekanntgabe beantragt werden. Eine Begründung ist nicht nötig. Der Antrag gilt für künftige Bescheide. Was bereits digital bereitgestellt wurde, wird dadurch nicht nachträglich zum Brief.
Für Ehepaare mit gemeinsamer Veranlagung gibt es eine Besonderheit: Beantragt einer der beiden die postalische Bekanntgabe, geht der gemeinsame Bescheid an die gemeinsame Anschrift. Einen eigenen Brief für jeden Ehepartner gibt es dadurch nicht. Wer den Papierbrief bevorzugt, muss also selbst aktiv werden. Die Behörde wartet nicht darauf, dass jemand seine Gewohnheiten ändert.
Wer digital bleibt
Wer das digitale Postfach nutzt, sollte die hinterlegte E-Mail-Adresse prüfen und nach Abgabe der Steuererklärung selbst regelmäßig nachsehen, ob ein Bescheid bereitliegt. Auf die Benachrichtigung allein sollte man sich nicht verlassen.
Vorsicht gilt auch bei vermeintlichen Elster-Mails, die einen Steuerbescheid im Anhang oder einen direkten Abruflink versprechen. Echte Benachrichtigungen enthalten weder den Bescheid als Anhang noch einen solchen Abruflink. Der Bescheid ist ausschließlich nach dem Login im Elster-Portal abrufbar. Alles andere kann ein Phishing-Versuch sein.